13. Article

Aizpildot PVN deklarāciju, uzrāda: 13.1. taksācijas perioda gadu; 13.2. taksācijas periodu; 13.3. apliekamās personas nosaukumu (fiziskai personai - vārdu un uzvārdu); 13.4. apliekamās personas juridisko adresi (fiziskai personai - deklarētās dzīvesvietas adresi) un pasta indeksu; 13.5. VID ar PVN apliekamo personu reģistrā piešķirto apliekamās personas reģistrācijas numuru; 13.6. atbildīgās personas tālruni; 13.7. 40.rindā - taksācijas perioda kopējo darījumu vērtību bez PVN (41., 42., 43., 49., 50. un 51.rindas summu); 13.8. 41.rindā - ar PVN 18 procentu likmi apliekamo darījumu vērtību bez PVN (preču piegādes (arī preču piegādes attālumā ES teritorijā), pakalpojumu sniegšanas un pašpatēriņa abos gadījumos vērtību); 13.9. 42.rindā - ar PVN 5 procentu likmi apliekamo darījumu vērtību bez PVN (preču piegādes (arī preču piegādes attālumā ES teritorijā), pakalpojumu sniegšanas un pašpatēriņa abos gadījumos vērtību); 13.10. 43.rindā - ar PVN 0 procentu likmi apliekamo darījumu vērtību, tajā iekļaujot arī 44., 45., 46., 47. un 48.rindā uzrādīto darījumu vērtību; 13.11. 44.rindā - brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās piegādāto preču un sniegto pakalpojumu vērtību, kas apliekama ar PVN 0 procentu likmi saskaņā ar likumu "Par nodokļu piemērošanu brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās". Šajā rindā uzrādīto vērtību atšifrē saskaņā ar norādījumu 1.pielikumu; 13.12. 45.rindā - uz citu ES dalībvalsti piegādāto preču vērtību, ja preču saņēmējs ir šīs dalībvalsts apliekamā persona, arī: 13.12.1. saskaņā ar likuma 18.panta 3.punktu veiktās apliekamās personas preču pārvietošanas vērtību no iekšzemes uz citu dalībvalsti šīs apliekamās personas uzņēmējdarbības nodrošināšanai citā dalībvalstī; 13.12.2. saskaņā ar likuma 27.pantu trīsstūrveida darījumā ES teritorijā veiktās apliekamās personas (preču nosūtītāja) preču piegādes starpniekam un apliekamās personas (starpnieka) preču piegādes preču galasaņēmējam vērtību; 13.12.3. citas dalībvalsts apliekamai personai jaunu transportlīdzekļu piegādes ES teritorijā vērtību; 13.12.4. citas dalībvalsts apliekamai personai kokmateriālu piegādes ES teritorijā vērtību; 13.12.5. preču pircējam (citas dalībvalsts apliekamajai personai) par atpakaļ saņemtajām precēm, anulēto pirkumu, samazināto piegādāto preču cenu vai atpakaļ atmaksāto avansu izrakstītajā kredītrēķinā uzrādīto atpakaļ saņemto preču, anulētā pirkuma, samazinātās piegādāto preču cenas vai atpakaļ atmaksātā avansa vērtību; 13.12.6. 45.rindā neuzrāda citas dalībvalsts apliekamai personai montēto vai uzstādīto preču piegādi, neapliekamai personai jauno transportlīdzekļu piegādi, kā arī preču piegādi attālumā ES teritorijā; 13.13. 46.rindā - uz citu ES dalībvalsti piegādāto montējamo vai uzstādāmo preču vērtību, ja preču saņēmējs ir šīs dalībvalsts apliekamā persona; 13.14. 47.rindā - uz citu ES dalībvalsti piegādāto jauno transportlīdzekļu vērtību, ja transportlīdzekļa saņēmējs ir šīs dalībvalsts neapliekama persona; 13.15. 48.rindā - ar PVN 0 procentu likmi apliekamo sniegto pakalpojumu (arī pakalpojumu, kas sniegti citas dalībvalsts apliekamai personai darījumos ar kokmateriāliem) vērtību; 13.16. 49.rindā - ar PVN neapliekamo darījumu vērtību (saskaņā ar likuma 6.panta pirmo daļu); 13.17. 50.rindā - preču iegādes ES teritorijā, kas apliekama ar PVN 18 procentu likmi, vērtību; 13.18. 51.rindā - preču iegādes ES teritorijā, kas apliekama ar PVN 5 procentu likmi, vērtību; 13.19. 52.rindā - aprēķināto nodokļa summu pēc 18 procentu likmes par apliekamajiem darījumiem, kuru nosaka šādi: 41.rinda x 18 : 100. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā uzrādīto nodokļa summu, ja: 13.19.1. aizpildot 52.rindu, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos uzrādītās nodokļa summas; 13.19.2. taksācijas periodā ir pārdots nekustamais īpašums atbilstoši likuma 2.panta septiņpadsmitajai un 17.1daļai; 13.19.3. taksācijas periodā saskaņā ar likuma 12.panta 2.1daļu ir importēti pamatlīdzekļi, kurus paredzēts pilnībā vai daļēji izmantot apliekamo darījumu nodrošināšanai; 13.20. 53.rindā - aprēķināto nodokļa summu pēc 5 procentu likmes par apliekamajiem darījumiem, kuru nosaka šādi: 42.rinda x 5 : 100. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā uzrādīto nodokļa summu, ja taksācijas periodā, aizpildot 53.rindu, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos uzrādītās nodokļa summas; 13.21. 54.rindā - aprēķināto nodokļa summu par likuma 31.pantā minētajiem pakalpojumiem (arī pakalpojumiem, kas saņemti no citas dalībvalsts apliekamās personas darījumos ar kokmateriāliem). Šajā rindā uzrādītā samaksai budžetā aprēķinātā PVN summai sakrīt ar 63.rindā priekšnodoklī uzrādīto summu. Ja pakalpojumi saņemti reprezentācijas nolūkiem un saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu priekšnodoklī uzrāda 60 % no aprēķinātās PVN summas. Šajā gadījumā 54.rindā uzrādītā samaksai budžetā aprēķinātā PVN summa nesakritīs ar 63.rindā uzrādīto priekšnodokli; 13.22. 55.rindā - aprēķināto nodokļa summu pēc 18 procentu likmes par preču iegādi ES teritorijā, kuru nosaka šādi: 50.rinda x 18 : 100. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā uzrādīto nodokļa summu, ja taksācijas periodā, aizpildot 55.rindu, summē visas taksācijas periodā uz saņemto rēķinu pamata aprēķinātās nodokļa summas; 13.23. 56.rindā - aprēķināto nodokļa summu pēc 5 procentu likmes par preču iegādi ES teritorijā, kuru nosaka šādi: 51.rinda x 5 : 100. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā uzrādīto nodokļa summu, ja taksācijas periodā, aizpildot 56.rindu, summē visas taksācijas periodā uz saņemto rēķinu pamata aprēķinātās nodokļa summas; 13.24. 57.rindā - nodokļa summas, kuras iepriekšējos taksācijas periodos tika atskaitītas kā priekšnodoklis un kuras saskaņā ar likumu iemaksā atpakaļ valsts budžetā, piemēram: 13.24.1. saņemtajos nodokļa kredītrēķinos norādītās nodokļa summas par atpakaļ (pārdevējam) nosūtītajām precēm, anulēto pirkumu, samazināto iegādāto preču cenu vai atpakaļ saņemamo avansu; 13.24.2. nodokļa summu, kas saskaņā ar likuma 10.panta ceturtās daļas 6.punktu aprēķināta atmaksai valsts budžetā par pārdoto nekustamo īpašumu (vai tā daļu); 13.25. 58.rindā - nodokļa summu no PVN deklarācijas pielikuma pirmās daļas 14.rindas, ja šī summa ir pozitīva; 13.26. 60.rindā - priekšnodokļa kopsummu (61., 62., 63., 64. un 65.rindu summu); 13.27. 61.rindā - samaksāto PVN par importētajām precēm savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai, kā arī: 13.27.1. PVN, kas samaksāts par uz laiku ievestajām precēm 3 % apmērā no PVN, ko maksā, šīs preces izlaižot brīvam apgrozījumam, ja apliekamā persona ieved Latvijas Republikā preci, piemērojot muitas procedūru ievešana uz laiku ar daļēju atbrīvojumu no muitas maksājumiem; 13.27.2. saskaņā ar likuma 10.panta pirmās daļas 4.punktu muitas deklarācijā norādīto, bet nesamaksāto PVN par atbilstoši likuma 12.panta 2.1daļai ievestajiem pamatlīdzekļiem, kurus paredzēts pilnībā vai daļēji izmantot apliekamo darījumu nodrošināšanai; 13.28. 62.rindā - PVN summu, kas norādīta apliekamajai personai izrakstītajā nodokļa rēķinā par iekšzemē iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai. PVN summu, kas norādīta saņemtajā nodokļa rēķinā par reprezentācijas nolūkiem iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu uzrāda 60 % apmērā; 13.29. 63.rindā - saskaņā ar likuma 10.panta pirmās daļas 3.punktu aprēķināto nodokļa summu, ko apliekamā persona maksā kā pakalpojumu saņēmēja (arī pakalpojumu, kas saņemti no citas dalībvalsts apliekamās personas darījumos ar kokmateriāliem). Šajā rindā uzrādītā priekšnodokļa summa sakrīt ar 54.rindā uzrādīto samaksai budžetā aprēķināto PVN. Ja pakalpojumi saņemti reprezentācijas nolūkiem un saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu priekšnodoklī uzrāda 60 % no aprēķinātās PVN summas. Šajā gadījumā 63.rindā uzrādītā priekšnodokļa summa nesakritīs ar 54.rindā uzrādīto samaksai budžetā aprēķināto PVN; 13.30. 64.rindā - saskaņā ar likuma 10.panta pirmās daļas 7.punktu aprēķināto nodokļa summu par preču iegādi ES teritorijā. Šajā rindā uzrādītā priekšnodokļa summa sakrīt ar 55. un 56.rindā uzrādīto samaksai budžetā aprēķināto PVN kopsummu. Ja šīs preces iegādātas reprezentācijas nolūkiem, publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanai, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanai, saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu priekšnodoklī uzrāda 60 % no aprēķinātās PVN summas. Šajā gadījumā 64.rindā uzrādītā priekšnodokļa summa nesakritīs ar 55. un 56.rindā uzrādīto samaksai budžetā aprēķināto PVN kopsummu; 13.31. 65.rindā - lauksaimniecības produkcijas pārstrādes uzņēmumu un citu apliekamo personu saskaņā ar likuma 13.¹pantu izmaksāto PVN 12 % kompensāciju zemnieku saimniecībām; 13.32. 66.rindā - neatskaitāmo priekšnodokļa summu par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas tiek izmantoti tikai neapliekamo darījumu veikšanai, ja apliekamā persona veic gan apliekamus, gan neapliekamus darījumus. Saskaņā ar likuma 10.panta: 13.32.1. devīto daļu neatskaitāmo priekšnodokļa summu tām apliekamām personām, kuras iegādātās preces un saņemtos pakalpojumus izmanto gan apliekamiem, gan neapliekamiem darījumiem un ir nodrošinājušas apliekamiem vai neapliekamiem darījumiem izmantojamo preču un pakalpojumu atsevišķu uzskaiti; 13.32.2. desmito daļu neatskaitāmo priekšnodokli tām apliekamajām personām, kuras iegādātās preces un saņemtos pakalpojumus izmanto gan apliekamiem, gan neapliekamiem darījumiem un ir daļēji nodrošinājušas vai nav vispār nodrošinājušas to atsevišķu uzskaiti. Neatskaitāmo priekšnodokļa summu noteikšanai aprēķina neapliekamo darījumu vērtības īpatnējo svaru (procentos) kopējā darījumu vērtībā (aprēķinu izpilda brīvā formā): 49.rinda : 40.rinda x 100 (procentos), kur skaitītājs - 49.rindā uzrādītā neapliekamo darījumu vērtība, saucējs - 40.rindā uzrādītā kopējo darījumu vērtība. Neatskaitāmā priekšnodokļa summu nosaka: 13.32.2.1. ja apliekamā persona ir nodrošinājusi daļēju uzskaiti, no 60.rindā uzrādītās priekšnodokļa kopsummas atņem saņemtajos nodokļa rēķinos norādīto neatskaitāmo priekšnodokli par neapliekamo darījumu veikšanai saņemtajām precēm un pakalpojumiem, kuriem ir nodrošināta atsevišķa uzskaite, un atskaitāmo priekšnodokli par apliekamo darījumu veikšanai saņemtajām precēm un pakalpojumiem, kuriem ir nodrošināta atsevišķa uzskaite, rezultātu reizina ar neapliekamo darījumu īpatnējo svaru (procentos) un dala ar 100; 13.32.2.2. ja apliekamā persona nav nodrošinājusi atsevišķu uzskaiti, 60.rindā uzrādīto priekšnodokļa kopsummu reizina ar neapliekamo darījumu īpatnējo svaru (procentos) un dala ar100; 13.33. 67.rindā - iepriekšējos taksācijas periodos samaksai budžetā aprēķinātās nodokļa summas samazinājums, piemēram, izrakstītajos nodokļa kredītrēķinos norādītās nodokļa summas par atpakaļ no pircēja saņemtajām precēm, anulēto pirkumu, samazināto pārdoto preču cenu vai atpakaļ atmaksājamo avansu; 13.34. 68.rindā - nodokļa summu no PVN deklarācijas pielikuma pirmās daļas 14.rindas, ja šī summa ir negatīva; 13.35. (P) rindas summu aprēķina šādi: 60.rinda - 66.rinda + 67.rinda + 68.rinda; 13.36. (S) rindas summu aprēķina šādi: 52.rinda + 53.rinda + 54.rinda + 55.rinda + 56.rinda + 57.rinda+ 58.rinda; 13.37. 70.rindā - summu, par kuru priekšnodokļa summa ir lielāka nekā aprēķinātā PVN summa, t.i., summu, par kuru deklarācijas (P) rindas "kopsumma" uzrādītā summa ir lielāka nekā (S) rindā uzrādītā: (P) rinda - (S) rinda; 13.38. 80.rindā - summu, par kuru aprēķinātā PVN summa ir lielāka nekā priekšnodokļa summa, t.i., summu, par kuru deklarācijas (S) rindas "kopsumma" uzrādītā summa ir lielāka nekā (P) rindā uzrādītā: (S) rinda - (P) rinda.