12. Article

Pielikuma saturs 12.1. Papildus citos šo noteikumu punktos par pielikuma saturu ietverto prasību izpildei pārvaldes sabiedrības finanšu pārskatu pielikumā iekļauj šādu būtisku kvalitatīvu un kvantitatīvu informāciju. 12.2. Grāmatvedības politiku skaidrojums Sniedz skaidrojumu par visām svarīgākajām grāmatvedības politikām, kas lietotas, sagatavojot finanšu pārskatus, t.sk. par: 12.2.1. kritērijiem, kas piemēroti bilances posteņu atzīšanai bilancē vai izslēgšanai no tās; 12.2.2. bilances un ārpusbilances posteņu novērtēšanas principiem; 12.2.3. kritērijiem, pēc kuriem notiek finanšu aktīvu un finanšu saistību klasifikācija šādās kategorijās: izsniegtie aizdevumi u.tml. prasības, līdz termiņa beigām turēti ieguldījumi, tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi, pārdošanai pieejami finanšu aktīvi, tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības un finanšu saistības, kas nav tirdzniecības nolūkā turētas saistības, kā arī kritērijiem un ierobežojumiem šo aktīvu pārklasifikācijai; 12.2.4. bilances posteņu novērtēšanas principiem; 12.2.5. metodēm un nozīmīgākajiem pieņēmumiem, kas izmantoti finanšu instrumentu patiesās vērtības noteikšanai; 12.2.6. risku ierobežošanas politikām un uzskaites principiem; 12.2.7. speciālo uzkrājumu nedrošiem parādiem veidošanas principiem, neatgūstamo parādu norakstīšanas kārtību; 12.2.8. ienākumu un izdevumu uzkrāšanas un atzīšanas politiku; 12.2.9. būtisku kļūdu, kas attiecas uz iepriekšējiem pārskata periodiem, labojumu kārtību; 12.2.10. grāmatvedības politiku izmaiņu atspoguļošanas principiem; 12.2.11. posteņiem, kas izteikti ārvalstu valūtā, uzrāda pārrēķināšanai Latvijas Republikas naudas vienībā lietoto kursu. 12.3. Informācija par risku pārvaldīšanu Aplūko visus riskus, kuriem ir pakļauta pārvaldes sabiedrība, raksturo šo risku pārvaldīšanu un izmantotās metodes risku ierobežošanai. Paskaidro, kā to risku apjoms, kuri būtiski ietekmē pārvaldes sabiedrības darbību, ir mainījies pārskata gadā, kā arī sniedz skaidrojumu par finanšu instrumentu turēšanas mērķiem un politikām, kas tiek īstenotas noteikto mērķu sasniegšanai. 12.4. Informācija par finanšu aktīvu klasifikāciju Uzrāda bilancē atspoguļoto finanšu aktīvu klasifikāciju šādās kategorijās: izsniegtie aizdevumi u.tml. prasības, līdz termiņa beigām turēti ieguldījumi, tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi un pārdošanai pieejami finanšu aktīvi. 12.5. Kredīti Sniedz informāciju par kredītu veidiem, uzrādot kredītu vērtību pirms samazinājuma par izveidotajiem uzkrājumiem nedrošiem parādiem, izveidotos uzkrājumus nedrošiem parādiem, kā arī citu informāciju, kas dod iespēju novērtēt kredīta atgūstamības iespēju. 12.6. Finanšu instrumentu, kas novērtēti to patiesajā vērtībā, pārvērtēšanas peļņa/zaudējumi Uzrāda katras patiesajā vērtībā novērtētas finanšu instrumentu kategorijas uzskaites vērtību, tās patiesās vērtības izmaiņu summu, kas iekļauta peļņas vai zaudējumu aprēķinā un/vai bilances postenī "Pārvērtēšanas rezerves". Ja pārvaldes sabiedrība atspoguļo pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu un riska ierobežošanas instrumentu patiesās vērtības izmaiņas bilances postenī "Pārvērtēšanas rezerves", tā sniedz informāciju par attiecīgo bilances postenī "Pārvērtēšanas rezerves" iekļauto summu kustību pārskata gadā, t.i., par to atlikumu pārskata gada sākumā, patiesās vērtības izmaiņām, kas iekļautas minētajā bilances postenī pārskata gadā, patiesās vērtības izmaiņu summu, kas izslēgta no bilances posteņa "Pārvērtēšanas rezerves" un iekļauta peļņas un zaudējumu aprēķinā pārskata gadā, un atlikumu pārskata gada beigās. 12.7. Finanšu aktīvi, kuru uzskaites vērtība atšķiras no to patiesās vērtības Par tiem finanšu aktīviem, kuru uzskaites vērtība atšķiras no to patiesās vērtības, sniedz šādu informāciju: 12.7.1. ja finanšu aktīvs jānovērtē tā patiesajā vērtībā, bet tas netiek darīts, šo faktu atklāj, paskaidrojot, kādu iemeslu dēļ šādi finanšu aktīvi netiek novērtēti to patiesajā vērtībā; 12.7.2. ja finanšu aktīvs jānovērtē tā amortizētajā iegādes vērtībā un tā uzskaites vērtība ir lielāka nekā tā patiesā vērtība, paskaidro iemeslus, kāpēc netika atzīti finanšu aktīva vērtības samazināšanās zaudējumi, kā arī sniedz objektīvus pierādījumus, ka finanšu aktīvs tiks atgūts vismaz tā uzskaites vērtības apmērā; 12.7.3. uzrāda 12.7.1. un 12.7.2. punktā minēto finanšu aktīvu uzskaites vērtību un patieso vērtību, norādot attiecīgo bilances posteni, kurā iekļauts šis finanšu aktīvs. 12.8. Informācija par risku ierobežošanu Par katru riska ierobežošanas veidu (patiesās vērtības riska ierobežošana, naudas plūsmas riska ierobežošana un tīrā ieguldījuma ārvalstu uzņēmumā riska ierobežošana) atklāj: 12.8.1. risku ierobežošanas attiecību raksturojumu; 12.8.2. to finanšu instrumentu raksturojumu, kas norādīti kā riska ierobežošanas instrumenti, šādu finanšu instrumentu uzskaites principus un patieso vērtību pārskata datumā; 12.8.3. ierobežojamo risku veidus; 12.8.4. pret risku ierobežoto prognozējamo darījumu raksturojumu. 12.9. Ieķīlātie aktīvi Sniedz informāciju par aktīviem, kurus pārvaldes sabiedrība ir ieķīlājusi kā nodrošinājumu savām vai trešo personu saistībām, uzrādot nodrošināto saistību kopsummu, kā arī katram pasīvu un katram ārpusbilances postenim detalizēti uzrāda tos aktīvus, kuri ieķīlāti kā nodrošinājums. 12.10. Ieguldītāju finanšu instrumentu individuāla pārvaldīšana saskaņā ar pilnvarojumu Ja ieguldītāju finanšu instrumentu apjoms, kuru pārvaldes sabiedrība pārvalda saskaņā ar ieguldītāju pilnvarojumu, ir būtisks, sniedz informāciju par tiem aktīvu veidiem, kurus pārvaldes sabiedrība pārvalda savā vārdā ieguldītāju labā, un atbilstošajiem pasīviem. 12.11. Darījumi ar saistītām personām Atklāj to darījumu veidu, būtību, apjomu, kurus pārvaldes sabiedrība ir veikusi ar saistītām personām, t.sk. par galvojumiem (garantijām), kas izsniegti šo personu saistību izpildes nodrošināšanai. Atklāj pārējo informāciju par darījumiem ar saistītām personām atbilstoši 24. SFPS prasībām. 12.12. Ieguldījumi vērtspapīros Uzrāda vērtspapīros veikto ieguldījumu (parāda vērtspapīru un citu vērtspapīru ar fiksētu ienākumu, akciju un citu vērtspapīru ar nefiksētu ienākumu, līdzdalības komercsabiedrību pamatkapitālā) dalījumu regulētā tirgū tirgotajos un ārpus regulētā tirgus tirgotajos. 12.13. Atvasinātie finanšu instrumenti Sniedz informāciju par atvasināto finanšu instrumentu nosacīto pamatvērtību un uzskaites vērtību, norādot, vai tā ir iekļauta bilances aktīvos vai pasīvos. Sniedzot minēto informāciju, atvasinātie finanšu instrumenti jāsadala pēc to veidiem (procentu, ārvalstu valūtas, kapitāla vērtspapīru un preču atvasinātie finanšu instrumenti), savukārt katru atvasināto finanšu instrumentu veidu sadala šādi: 12.13.1. ārpusbiržas atvasinātie līgumi: 12.13.1.1. nākotnes līgumi (forwards), 12.13.1.2. mijmaiņas līgumi (swaps), 12.13.1.3. nopirktie iespējas līgumi (options), 12.13.1.4. pārdotie iespējas līgumi (options), 12.13.2. biržā tirgotie atvasinātie līgumi: 12.13.2.1. nopirktie nākotnes līgumi (futures), 12.13.2.2. pārdotie nākotnes līgumi (futures), 12.13.2.3. nopirktie iespējas līgumi (options), 12.13.2.4. pārdotie iespējas līgumi (options). Papildus sniedz informāciju par katra atvasināto finanšu instrumentu veida raksturu, t.sk. par būtiskiem nosacījumiem un līgumā noteiktajiem termiņiem, kas var ietekmēt turpmāko naudas plūsmas apmēru, laiku un noteiktību. 12.14. Līdzdalība saistīto un radniecīgo komercsabiedrību pamatkapitālā Atklāj katra ieguldījuma uzskaites vērtību, līdzdalības daļu komercsabiedrības pamatkapitālā, komercsabiedrības tīro vērtību, kā arī norāda tās komercsabiedrības nosaukumu, rezidences valsti, darbības veidu un juridisko adresi, kurā veikts ieguldījums. 12.15. Pamatlīdzekļi un nemateriālie aktīvi Uzrāda pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu veidus, to iegādes vai pārvērtēto vērtību, uzkrāto nolietojumu un uzskaites vērtību pārskata gada sākumā un pārskata gada beigās, iegādi, atsavināšanu, pārvērtēšanu un citas izmaiņas pārskata gadā. Paskaidro pamatlīdzekļu pārvērtēšanas iemeslus, uzrādot pārvērtēšanas rezervi pārskata gada sākumā, tās pieaugumu (samazinājumu) pārskata gadā un atlikumu pārskata gada beigās. Katram pamatlīdzekļu veidam uzrāda pašu lietošanā esošos pamatlīdzekļus. Atsevišķi uzrāda ieguldījumu vērtību zemes gabalos. 12.16. Emitētie parāda vērtspapīri Uzrāda pārskata gadā emitēto parāda vērtspapīru skaitu, nominālvērtību, dzēšanas termiņu un minēto parāda vērtspapīru uzskaites vērtību pārskata gada sākumā un beigās. 12.17. Kapitāls un rezerves Atspoguļo pamatkapitāla lielumu, norādot akciju veidus un nominālvērtību, kā arī katra akciju veida atpirkto pašu akciju daudzumu un nominālvērtību. Ja pārskata gadā notikušas apmaksātā pamatkapitāla izmaiņas, atklāj tos akcionārus, kas veica būtiskus ieguldījumus pamatkapitālā vai būtiski samazināja savus ieguldījumus tajā. Šeit norāda pārvaldes sabiedrības akcionāru skaitu un sniedz informāciju par tiem akcionāriem un savstarpēji saistītām akcionāru grupām (vārds, uzvārds vai nosaukums, individuālais ieguldījums), kuri ieguvuši būtisku līdzdalību pamatkapitālā. 12.18. Pakārtotās saistības Par katru saņemto pakārtoto aizdevumu, kura apmērs pārsniedz 10 procentus no pakārtoto saistību kopsummas, atklāj aizdevuma apmēru, aizdevēja nosaukumu, procentu likmi, valūtu, aizņēmuma līguma noslēgšanas datumu un atmaksas termiņu, apstākļus, kas ļauj pieprasīt aizdevuma pirmstermiņa atmaksu, pakārtotības noteikumus, iespēju pārvērst attiecīgās pakārtotās saistības ieguldījumā pamatkapitālā vai cita veida saistībās un šādas iespējas pamatnostādnes. 12.19. Pārējie aktīvi un saistības Sniedz informāciju par pārējo aktīvu un saistību struktūru. 12.20. Ārpusbilances posteņi Ārpusbilances saistības sagrupē atbilstoši to būtībai un raksturam, atsevišķi uzrāda saistības trešo personu saistību nodrošināšanai, kā arī citas saistības, kurām piemīt risks, un sniedz informāciju par saistību summām un izveidotajiem uzkrājumiem nedrošiem parādiem un saistībām. Saistībām, kas radušās no darījumiem par aktīvu pārdošanu ar atpārdošanas iespēju, uzrāda arī termiņu, kad var notikt aktīvu atpirkšana. 12.21. Procentu ienākumi un izdevumi Atspoguļo procentu ienākumus pēc to veidiem (procentu ienākumi no prasībām pret kredītiestādēm, no prasībām pret pārējiem klientiem, no parāda un citiem vērtspapīriem ar fiksētu ienākumu un pārējie līdzīgie ienākumi) un procentu izdevumus pēc to veidiem (procentu izdevumi par saistībām pret kredītiestādēm, par saistībām pret pārējiem klientiem, par pakārtotajām saistībām un pārējie līdzīgie izdevumi). 12.22. Dividendes Atspoguļo ienākumus pēc to veidiem (dividendes no akcijām un citiem vērtspapīriem ar nefiksētu ienākumu, dividendes no līdzdalības radniecīgo un saistīto komercsabiedrību pamatkapitālā). 12.23. Komisijas naudas ienākumi un izdevumi Uzrāda komisijas naudas ienākumus un izdevumus un maksu par sniegtajiem un saņemtajiem pakalpojumiem pēc to veidiem. 12.24. Tirdzniecības darījumu peļņa/zaudējumi Finanšu instrumentu tirdzniecības darījumu peļņu/zaudējumus uzrāda pēc to veidiem, t.sk. peļņu/zaudējumus no tirdzniecības ar ārvalstu valūtu, no tirdzniecības ar citiem tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu instrumentiem un pārdošanai pieejamiem finanšu aktīviem, kā arī uzrāda tirdzniecības nolūkā turēto finanšu instrumentu un pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu peļņas/zaudējumu aprēķinā iekļauto pārvērtēšanas rezultātu. 12.25. Administratīvie izdevumi Uzrāda administratīvo izdevumu sastāvu, t.sk. personāla atalgojumu, sociālās apdrošināšanas izdevumus, nodokļus un pārējos administratīvos izdevumus. 12.26. Citi parastie ienākumi un izdevumi Uzrāda šo ienākumu un izdevumu struktūru pēc pamatdarbības veidiem. 12.27. Zaudējumi no nedrošiem parādiem un ārpusbilances saistībām Uzrāda izmaiņas speciālajos un vispārējos uzkrājumos nedrošiem parādiem un ārpusbilances saistībām pārskata perioda laikā, t.i., to atlikumus pārskata gada sākumā, papildu uzkrājumu veidošanu, uzkrājumu samazināšanu, t.sk. norakstīšanu zaudēto parādu dzēšanai, atlikumus pārskata perioda beigās, atsevišķi uzrādot darījumiem ar saistītām personām izveidotos speciālos un vispārējos uzkrājumus. Paskaidro, kādiem aktīvu veidiem vai ārpusbilances saistībām izveidoti speciālie un vispārējie uzkrājumi. Uzrāda pārskata gadā norakstīto neatgūstamo parādu kopsummu. 12.28. Nodokļi Sniedz informāciju par pārskata gadā samaksātajām nodokļu un nodevu summām sadalījumā pa nodokļu un nodevu veidiem un saņemtajiem nodokļu atvieglojumiem un atliktajiem nodokļiem. Bilances posteņos ietvertās nodokļu un nodevu saistību summas, aprēķinātās kavējuma naudas, soda naudas un citas valsts budžetam un pašvaldību budžetiem maksājamās vai pārmaksātās summas uzrāda atbilstoši nodokļu un nodevu veidiem. Pārskata gadā aprēķināto uzņēmumu ienākuma nodokļa summu, kas attiecas uz ārkārtas ienākumu un izdevumu starpību, uzrāda atsevišķi. 12.29. Ārkārtas ienākumi un izdevumi Uzrāda ārkārtas ienākumus un izdevumus pēc to veidiem, ja tie būtiski ietekmē pārvaldes sabiedrības darbības rezultātu. 12.30. Ienākumu sadalījums pēc ģeogrāfiskajiem reģioniem Sniedz informāciju par peļņas vai zaudējumu aprēķina 7.1., 7.3., 7.4., 7.6. un 7.9. postenī uzrādīto ienākumu sadalījumu pēc ģeogrāfiskajiem reģioniem, kuros pārvaldes sabiedrība veic darbību ar ārvalstu filiāļu starpniecību, ja šādu ienākumu apjoms ir būtisks. 12.31. Termiņstruktūra Sniedz informāciju par bilances aktīva 5.1.2. un 5.1.3. postenī uzrādīto prasību un bilances pasīva 5.2.1.-5.2.3. postenī uzrādīto saistību sadalījumu atbilstoši to atlikušajiem atmaksas, izpildes vai dzēšanas termiņiem šādos termiņu intervālos: uz pieprasījumu, līdz trim mēnešiem (ieskaitot), no trim mēnešiem līdz vienam gadam, no viena gada līdz pieciem gadiem, pieci gadi un vairāk. 12.32. Kapitāla pietiekamība Uzrāda kapitāla pietiekamības aprēķina kopsavilkumu. 12.33. Dividenžu summa uz vienu akciju (daļu) Sniedz informāciju par pārvaldes sabiedrības vadības pasludināto vai ieteikto dividenžu summu uz vienu akciju (daļu), kas tiek maksāta par periodu, kuru aptver finanšu pārskati. Ja dažādām parasto akciju (daļu) kategorijām ir atšķirīgas tiesības uz daļu no pārskata periodā gūtās peļņas, pasludināto vai ieteikto dividenžu summu uz vienu akciju (daļu) katrai akciju (daļu) kategorijai uzrāda atsevišķi. 12.34. Vidējais darbinieku skaits Uzrāda pārskata gada vidējo darbinieku skaitu sadalījumā pa personāla kategorijām. 12.35. Atlīdzība pārvaldes sabiedrības padomes un valdes locekļiem un darījumi ar viņiem Uzrāda padomes un valdes locekļiem izmaksāto kopējo atalgojumu, t.sk. atalgojumu par citu funkciju veikšanu, kā arī padomes un valdes locekļiem izsniegto avansu, aizdevumu, galvojumu (garantiju) u.tml. darījumu kopsummas, norādot procentus un galvenos nosacījumus.