8. Article

Paskaidrojumi par peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņiem 8.1. Procentu ienākumi Šajā postenī uzrāda pārskata gadā radušos procentu ienākumus un līdzīgus ienākumus no pārvaldes sabiedrības darbības, ieskaitot visus ienākumus no aktīviem, kas uzrādīti bilances 5.1.2.-5.1.4. postenī, neatkarīgi no ienākumu aprēķināšanas metodes, t.sk. ienākumus, kas radušies, amortizējot diskontu par aktīviem, kuri iegūti vērtībā, kas mazāka nekā nominālvērtība, kuru pārvaldes sabiedrība saņems, pienākot šo aktīvu atmaksas termiņam. Kā procentu ienākumu samazinājumu iekļauj izdevumus, kas rodas, amortizējot prēmiju par aktīviem, kuri iegūti vērtībā, kas lielāka nekā nominālvērtība, kuru pārvaldes sabiedrība saņems, pienākot šo aktīvu atmaksas termiņam. Kā procentu ienākumus uzrāda ienākumus, kas radušies vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu (repo) rezultātā aktīvu pircējam, amortizējot pozitīvo starpību starp nopirkto aktīvu pārdošanas cenu un pirkšanas cenu. Kā procentu ienākumus uzrāda riska ierobežošanas nolūkā noslēgto nākotnes līgumu ienākumus, kuri sadalīti atbilstoši faktiskajam līguma termiņam un pēc būtības līdzīgi procentiem. Šajā postenī ietver arī procentiem līdzīgu komisijas naudu un maksu par pakalpojumiem, kuru aprēķina, pamatojoties uz līgumā noteikto prasību summu un līguma termiņu. 8.2. Procentu izdevumi Šajā postenī uzrāda pārskata gadā radušos procentu izdevumus un līdzīgus izdevumus no pārvaldes sabiedrības darbības, ieskaitot visus izdevumus par saistībām, kas uzrādītas bilances 5.2.1., 5.2.2. un 5.2.8. postenī, neatkarīgi no izdevumu aprēķināšanas metodes, t.sk. izdevumus, kas radušies, amortizējot diskontu par saistībām, kuras iegūtas vērtībā, kas mazāka nekā nominālvērtība, kuru pārvaldes sabiedrība samaksās, pienākot šo saistību samaksas termiņam. Kā procentu izdevumu samazinājumu iekļauj ienākumus, kas rodas, amortizējot prēmiju par saistībām, kuras iegūtas vērtībā, kas lielāka nekā nominālvērtība, kuru pārvaldes sabiedrība samaksās, pienākot šo saistību samaksas termiņam. Kā procentu izdevumus uzrāda izdevumus, kas radušies vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu (repo) rezultātā aktīvu pārdēvējam, amortizējot pozitīvo starpību starp pārdoto aktīvu pirkšanas cenu un pārdošanas cenu. Kā procentu izdevumus uzrāda riska ierobežošanas nolūkā noslēgto nākotnes līgumu izdevumus, kuri sadalīti atbilstoši faktiskajam līguma termiņam un pēc būtības līdzīgi procentiem. Šajā postenī ietver arī procentiem līdzīgu komisijas naudu un maksu par pakalpojumiem, kuru aprēķina, pamatojoties uz līgumā noteikto saistību summu un līguma termiņu. 8.3. Dividenžu ienākumi Šajā postenī uzrāda no ieguldījumiem, kas atspoguļoti bilances 5.1.8. un 5.1.9. postenī, saņemtās un saņemamās dividendes un citus līdzīgus ienākumus. 8.4. Komisijas naudas un līdzīgie ienākumi un izdevumi Šajos posteņos iekļauj pārskata gadā radušās komisijas naudas un citus līdzīgus ienākumus (izdevumus) par sniegtajiem (saņemtajiem) pakalpojumiem, t.sk. komisijas naudu par galvojumu (garantiju) izsniegšanu, operācijām ar vērtspapīriem klientu uzdevumā, par veiktajām maksājumu operācijām, ieguldījumu un finanšu konsultācijām, vērtspapīru pārvaldīšanu, vērtību glabāšanu u.tml. Šajā postenī uzrāda arī reģistrācijas maksas, gada maksas un darījumu maksas, kas tiek maksātas biržām un citiem darījumu partneriem, ja maksāšanas pienākums izriet no darījumiem, kurus realizējusi pārvaldes sabiedrība. Ja ienākumu no ieguldījumu un finanšu konsultācijām apjoms ir būtisks, to sadalījumu norāda pielikumā. 8.5. Tirdzniecības darījumu peļņa/zaudējumi Šajā postenī uzrāda peļņu/zaudējumus no ārvalstu valūtas tirdzniecības darījumiem, t.sk. atvasinātajiem finanšu instrumentiem. 8.6. Finanšu instrumentu un ārvalstu valūtas pārvērtēšanas peļņa/zaudējumi Šajā postenī uzrāda: 8.6.1. ārvalstu valūtas pārvērtēšanas peļņu/zaudējumus; 8.6.2. tirdzniecības nolūkā turēto finanšu instrumentu vērtības pārvērtēšanas peļņu/zaudējumus; 8.6.3. peļņu/zaudējumus no pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu pārvērtēšanas, ja pārvaldes sabiedrība pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu patiesās vērtības izmaiņas to rašanās periodā iekļauj peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Ja pārvaldes sabiedrība pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu patiesās vērtības izmaiņas to rašanās periodā iekļauj bilances postenī "Pārvērtēšanas rezerves" un ir objektīvi pierādījumi tam, ka šo finanšu aktīvu vērtība ir neatgriezeniski samazinājusies vai finanšu aktīvi ir neatgūstami, un patiesās vērtības izmaiņu uzrādīšanai bilances postenī "Pārvērtēšanas rezerves" vairs nav pamata, šajā postenī uzrāda zaudējumus no pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu atgūstamās vērtības vai pašreizējās patiesās vērtības samazināšanās attiecībā pret šo aktīvu iegādes vērtību. Šeit uzrāda arī zaudējumus no pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu, kuri uzrādīti atbilstoši to iegādes vērtībai, atgūstamās vērtības vai pašreizējās patiesās vērtības samazināšanos attiecībā pret šo aktīvu iegādes vērtību, ja ir objektīvi pierādījumi tam, ka šo finanšu aktīvu vērtība ir neatgriezeniski samazinājusies vai tie ir neatgūstami. Šeit uzrāda arī pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu vērtības pieaugumu, kas kompensē peļņas un zaudējumu aprēķinā iepriekš iekļauto ieguldījumu vērtības samazinājumu attiecībā pret to iegādes vērtību. 8.7. Pārējie parastie ienākumi un izdevumi Šajos posteņos uzrāda pārējos ienākumus un izdevumus, kas saistīti ar pārvaldes sabiedrības ieguldījumu pakalpojumu un blakuspakalpojumu sniegšanu, bet nav uzrādāmi atbilstoši 8.1.-8.6. punkta prasībām, kā arī peļņu/zaudējumus, kas radušies kustamā un nekustamā īpašuma atsavināšanas rezultātā. 8.8. Administratīvie izdevumi Šajā postenī uzrāda personāla atalgojumu, sociālās apdrošināšanas izdevumus, nodokļus, t.sk. nekustamā īpašuma nodokli un pārējos nodokļus, izņemot uzņēmumu ienākuma nodokli, un pārējos administratīvos izdevumus. Pārējos administratīvajos izdevumos iekļauj apdrošināšanas prēmiju maksājumus, komandējuma izdevumus, pasta un sakaru pakalpojumu izdevumus, izdevumus par informācijas pakalpojumiem, informātikas pakalpojumiem, maksājumus Komisijai un citus līdzīgus maksājumus. 8.9. Nemateriālo aktīvu un pamatlīdzekļu amortizācija/nolietojums un to vērtības korekcija Šajā postenī atspoguļo bilances aktīvu 5.1.10. un 5.1.11. postenī uzrādīto aktīvu vērtības amortizāciju un nolietojumu, kā arī nemateriālo aktīvu un pamatlīdzekļu vērtības samazināšanās zaudējumus. Šeit uzrāda pamatlīdzekļu patiesās vērtības izmaiņas to pārvērtēšanas rezultātā, ja pēc sākotnējās atzīšanas bilancē pamatlīdzekļu novērtēšanai piemēro patiesās vērtības novērtējumu. 8.10. Izdevumi uzkrājumiem nedrošiem parādiem un ārpusbilances saistībām Šajā postenī uzrāda izdevumus uzkrājumiem nedrošiem parādiem un ārpusbilances saistībām, kas attiecas uz pārskata gadu. Tie sastāv no izdevumiem speciālajiem un vispārējiem uzkrājumiem nedrošiem parādiem, t.sk. uzkrātajiem ienākumiem, kas uzskaitīti bilances aktīva 5.1.2., 5.1.3., 5.1.12. un 5.1.14. postenī, kā arī no izdevumiem speciālajiem un vispārējiem uzkrājumiem galvojumiem (garantijām) un citām 5.3.1. un 5.3.2. postenī uzrādītajām ārpusbilances saistībām. Turklāt šajā postenī ietver zaudējumus, kas radušies attiecīgo aktīvu norakstīšanas rezultātā, ja tiem iepriekš nav izveidoti uzkrājumi vai arī izveidotie uzkrājumi izrādījušies mazāki par norakstāmo summu. 8.11. Uzkrājumu samazināšanas ienākumi Šajā postenī uzrāda 8.10. punktā minētajiem nedrošajiem parādiem un ārpusbilances saistībām iepriekšējos gados izveidoto uzkrājumu samazinājumu, kā arī ienākumus no iepriekšējos gados norakstīto aktīvu atgūšanas. 8.12. Ilgtermiņa finanšu ieguldījumu pārvērtēšanas peļņa/zaudējumi Šajā postenī uzrāda speciālos uzkrājumus līdz termiņa beigām turēto ieguldījumu atgūstamās vērtības samazināšanās zaudējumiem, ja pastāv varbūtība, ka pārvaldes sabiedrība nespēs atgūt visu ieguldījuma summu un ienākumus, kas tai pienākas saskaņā ar līguma noteikumiem. Šeit uzrāda tās līdzdalības saistīto un radniecīgo komercsabiedrību pamatkapitālā vērtības samazinājumu attiecībā pret šo ieguldījumu iegādes vērtību, kas pēc sākotnējās atzīšanas uzskaitē turpmākajos periodos ir vērtēti iegādes vērtībā. Šeit uzrāda arī minēto ieguldījumu vērtības pieaugumu, kas kompensē peļņas un zaudējumu aprēķinā iepriekš iekļauto ieguldījumu vērtības samazinājumu. 8.13. Līdzdalības saistīto un radniecīgo komercsabiedrību pamatkapitālā peļņa/zaudējumi atbilstoši pašu kapitāla metodei Šajā postenī uzrāda līdzdalības saistīto un radniecīgo komercsabiedrību pamatkapitālā peļņu/zaudējumus, kas noteikti, lietojot pašu kapitāla metodi. 8.14. Parastās darbības peļņa/zaudējumi Šajā postenī uzrāda pārvaldes sabiedrības parastās (regulārās) darbības peļņu/zaudējumus, kas radušies finanšu pakalpojumu sniegšanas rezultātā un aprēķināti kā ienākumu un izdevumu starpība, neiekļaujot aprēķinā ārkārtas ienākumus un izdevumus. 8.15. Ārkārtas ienākumi un izdevumi Šajos posteņos uzrāda ienākumus un izdevumus, kas radušies pārskata gadā tādu notikumu vai darījumu rezultātā, kas nepārprotami atšķiras no pārvaldes sabiedrības parastās darbības un kuru bieža vai periodiska atkārtošanās nākotnē nav gaidāma. 8.16. Uzņēmumu ienākuma nodoklis Šajā postenī uzrāda uzņēmumu ienākuma nodokli, kas attiecas uz pārskata gadu. 8.17. Pārskata gada peļņa/zaudējumi Šajā postenī uzrāda pārskata gada peļņu pirms tās sadales saskaņā ar akcionāru sapulces lēmumu vai zaudējumus. 8.18. Peļņa/zaudējumi uz vienu akciju Šajā postenī pārvaldes sabiedrībai, kuras akcijas ir publiskajā apgrozībā, uzrāda gan pamata, gan koriģēto peļņu/zaudējumus uz vienu akciju saskaņā ar