2. Article

TEHNISKO REZERVJU APRĒĶINĀŠANAS METODES NEDZĪVĪBAS APDROŠINĀŠANĀ 2.1. Nenopelnīto prēmiju tehniskā rezerve 3 2.1.1. Nenopelnīto prēmiju tehnisko rezervi veido tā daļa no parakstītās bruto apdrošināšanas prēmijas, kas attiecas uz laika periodu no tehniskās rezerves aprēķināšanas dienas līdz apdrošināšanas līguma termiņa beigām, lai segtu atlīdzības un izdevumus saskaņā ar spēkā esošajiem apdrošināšanas līgumiem. 2.1.2. Nenopelnīto prēmiju tehnisko rezervi aprēķina katram apdrošināšanas līgumam atsevišķi. 2.1.3. Nenopelnīto prēmiju tehnisko rezervi aprēķina no parakstītās bruto apdrošināšanas prēmijas. Sauszemes transportlīdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības obligātajā apdrošināšanā no parakstītās apdrošināšanas prēmijas atskaita Sauszemes transportlīdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības obligātās apdrošināšanas likuma 17. panta piektajā daļā noteiktos obligātos atskaitījumus. 2.1.4. Nenopelnīto prēmiju tehnisko rezervi (UPR) aprēķina pēc formulas: UPR =p x t T kur: p — parakstītā bruto apdrošināšanas prēmija, t — laika periods, kurā apdrošināšanas līgums vēl būs spēkā, rēķinot to no nenopelnīto prēmiju tehniskās rezerves aprēķināšanas dienas līdz apdrošināšanas līguma termiņa beigām, T — apdrošināšanas līguma darbības termiņš. 2.1.5. Par laika mērvienību 2.1.4. punktā norādītajā formulā izmanto dienu (1/365 daļas metode). 2.1.6. Pārapdrošinātāja daļu nenopelnīto prēmiju tehniskajā rezervē aprēķina atsevišķi katram apdrošināšanas līgumam saskaņā ar noslēgto proporcionālās pārapdrošināšanas līgumu atbilstoši pārapdrošināšanas līguma nosacījumiem. Neproporcionālā pārapdrošināšana nevar samazināt nenopelnīto prēmiju tehnisko rezervi. 2.1.7. Nenopelnīto prēmiju tehniskā rezerve nevienam spēkā esošam apdrošināšanas līgumam nevar būt negatīva. 2.2. Neparedzētā riska tehniskā rezerve 4 2.2.1. Neparedzētā riska tehnisko rezervi izveido gadījumos, kad ir sagaidāms, ka izveidotā nenopelnīto prēmiju tehniskā rezerve būs nepietiekama, lai segtu visas atlīdzības un izdevumus saskaņā ar spēkā esošajiem apdrošināšanas līgumiem. 2.2.2. Ja kādā apdrošināšanas veidā piekritušo atlīdzību prasību un neto darbības izdevumu summas attiecība pret neto parakstīto apdrošināšanas prēmiju un izmaiņu neto nenopelnīto prēmiju rezervē starpību ir lielāka nekā 105 procenti un neto parakstīto apdrošināšanas prēmiju apmērs šajā apdrošināšanas veidā pārsniedz 10 procentus no kopējā neto parakstīto apdrošināšanas prēmiju apmēra pārskata periodā, neparedzētā riska tehnisko rezervi (URR) aprēķina apdrošināšanas veidam pēc formulas: 2.2.3. Ja konkrētas apdrošināšanas līgumu grupas tarifa aprēķinā izmantotā zaudējumu attiecība ir mazāka par faktisko zaudējumu attiecību, neparedzētā riska tehnisko rezervi aprēķina apdrošināšanas līgumu grupai. Apdrošinātājs katrai apdrošināšanas līgumu grupai salīdzina zaudējumu attiecību, kas izmantota tarifa aprēķinā, ar reālo zaudējumu attiecību pārskata periodā attiecīgajai apdrošināšanas līgumu grupai. Ja faktiskā zaudējumu attiecība ir lielāka par tarifa aprēķinā izmantoto zaudējumu attiecību, neparedzētā riska tehnisko rezervi (URR) aprēķina pēc formulas: 2.2.4. Pārapdrošināšana nesamazina neparedzētā riska tehnisko rezervi. 2.3. Atlikto apdrošināšanas atlīdzību tehniskā rezerve 2.3.1. Atlikto apdrošināšanas atlīdzību tehniskā rezerve ir starpība starp piekritušajām apdrošināšanas atlīdzību prasībām un izmaksātajām apdrošināšanas atlīdzībām. Atlikto apdrošināšanas atlīdzību tehniskā rezerve paredzēta, lai apdrošinātājs varētu nākotnē izmaksāt apdrošināšanas atlīdzības un segt apdrošināšanas atlīdzību noregulēšanas izdevumus par apdrošināšanas gadījumiem: 2.3.1.1. kuri ir notikuši un par kuriem ir saņemts apdrošināšanas atlīdzības pieteikums, bet par kuriem nav izmaksāta apdrošināšanas atlīdzība vai tā nav izmaksāta pilnībā (tālāk tekstā — RBNS rezerve), 2.3.1.2. kuri ir notikuši, bet par kuriem vēl nav saņemts apdrošināšanas atlīdzības pieteikums (tālāk tekstā — IBNR rezerve). 2.3.2. RBNS rezervi izveido katram apdrošināšanas līgumam atbilstoši pieteiktajām apdrošināšanas atlīdzību prasībām, ja: 2.3.2.1. apdrošinātājs ir saņēmis pieteikumu par apdrošināšanas gadījumu un ir pieņēmis lēmumu par apdrošināšanas atlīdzības izmaksu. Šajā gadījumā RBNS rezervi izveido izmaksājamās apdrošināšanas atlīdzības apmērā, 2.3.2.2. apdrošinātājs ir saņēmis pieteikumu par apdrošināšanas gadījumu, bet vēl nav pieņemts lēmums par apdrošināšanas atlīdzības izmaksu un tās lielumu. Šajā gadījumā RBNS rezervi izveido pieteiktās un dokumentāli pamatotās apdrošināšanas atlīdzības prasības summas apmērā, kas palielināta par vidējo apdrošināšanas atlīdzību noregulēšanas izdevumu summu analogas apdrošināšanas līgumu grupas ietvaros. Ja apdrošinātāja rīcībā nav pietiekamas informācijas par zaudējumu apmēru, RBNS rezervi izveido saprātīgi novērtētas apdrošināšanas atlīdzības summas apmērā, bet ne mazāku par vidējo izmaksāto apdrošināšanas atlīdzības apmēru konkrētajā apdrošināšanas līgumu grupā, kas palielināta par vidējo apdrošināšanas atlīdzību noregulēšanas izdevumu summu analogas apdrošināšanas līgumu grupas ietvaros, 2.3.2.3. apdrošināšanas atlīdzība tiek izmaksāta periodisku maksājumu veidā (piemēram, invaliditātes vai apgādnieka zaudējuma pensijas). Ja ir zināms periodisko izmaksu ilgums, RBNS rezervi iegūst, summējot visas nākotnē paredzētās izmaksas. Ja periodisko izmaksu ilgums ir saistīts ar atlīdzības saņēmēja dzīves ilgumu, RBNS rezerves pašreizējo vērtību aprēķina saskaņā ar noteikumu 3. punktā noteiktajām metodēm, 2.3.2.4. pārapdrošinātāja daļu RBNS rezervē aprēķina atsevišķi katram apdrošināšanas līgumam atbilstoši pārapdrošināšanas līguma nosacījumiem, 2.3.2.5. RBNS rezerve nevienam apdrošināšanas līgumam nevar būt negatīva. 2.3.3. IBNR rezervi aprēķina, pamatojoties uz iepriekšējo gadu statistiku par noslēgtajiem apdrošināšanas līgumiem, notikušajiem apdrošināšanas gadījumiem, pieteiktajām apdrošināšanas atlīdzību prasībām un izmaksātajām apdrošināšanas atlīdzībām katrā apdrošināšanas veidā: 2.3.3.1. izmantojot “trīsstūra metodi” vai tās modifikācijas, kas ir pieteikto apdrošināšanas atlīdzību prasību vai izmaksāto apdrošināšanas atlīdzību skaita vai summas apmēra grupēšana tabulā pēc apdrošināšanas gadījuma iestāšanās vai apdrošināšanas atlīdzības prasības pieteikšanas un apdrošināšanas atlīdzības izmaksas periodiem, 2.3.3.2. izmantojot citu atbilstošu aprēķina vai novērtēšanas metodi, ja apdrošinātājs nodarbojas ar kādu apdrošināšanas veidu mazāk par trim gadiem vai tā uzkrātā statistika par piekritušajām apdrošināšanas atlīdzību prasībām nenodrošina IBNR rezerves aprēķinu ar “trīsstūra metodi” vai tās modifikācijām. Ar citu metodi aprēķinātā IBNR rezerve nevar būt mazāka par 5 procentiem no iepriekšējos 12 mēnešos bruto parakstītajām apdrošināšanas prēmijām attiecīgajā apdrošināšanas veidā, 2.3.3.3. pārapdrošināšana nesamazina IBNR rezervi. 2.3.4. RBNS rezervi konkrētā apdrošināšanas veidā drīkst samazināt par summu, kas varētu tikt atgūta ar cesiju, regresu vai realizējot derīgās atliekas. Šīs summas jānovērtē piesardzīgi, un to noteikšanai izmanto apdrošinātāja uzkrāto statistiku par cesijas vai regresa kārtībā vai derīgo atlieku realizācijas veidā atgūtajām summām noteiktā apdrošināšanas līgumu grupā. Ja apdrošinātājam šādu statistikas datu nav, RBNS rezervi nesamazina. 5 2.4. Izlīdzināšanas tehniskā rezerve 6 2.4.1. Izlīdzināšanas tehnisko rezervi izveido, lai apdrošināšanas veidā, kurā zaudējumu attiecības pa gadiem var ievērojami atšķirties, koriģētu peļņas vai zaudējumu aprēķina tehnisko rezultātu. 2.4.2. Izlīdzināšanas tehnisko rezervi izveido šādi: 2.4.2.1. izlīdzināšanas tehniskā rezerve nedrīkst būt lielāka par 50 procentiem no iepriekšējos piecos gados parakstītās vidējās gada neto apdrošināšanas prēmijas apmēra konkrētajā apdrošināšanas veidā, 2.4.2.2. izlīdzināšanas tehnisko rezervi samazina, ja neto piekritušo atlīdzību prasību summas attiecība pret neto nopelnīto prēmiju summu (ZA) pārskata gadā ir lielāka nekā šīs attiecības vidējais lielums iepriekšējos piecos gados. Vidējo neto piekritušo atlīdzību prasību summas attiecību pret neto nopelnīto prēmiju summu () iepriekšējos piecos gados aprēķina pēc formulas: 2.4.2.4. ja neto piekritušo atlīdzību prasību summas attiecība pret neto nopelnīto prēmiju summu pārskata gadā ir vienāda vai mazāka nekā vidējā neto piekritušo atlīdzību prasību summas attiecība pret neto nopelnīto prēmiju summu iepriekšējos piecos gados un uzkrātā izlīdzināšanas tehniskā rezerve pārsniedz 50 procentus no iepriekšējos piecos gados parakstītās vidējās gada neto apdrošināšanas prēmijas, izlīdzināšanas tehnisko rezervi samazina līdz 50 procentu apmēram no iepriekšējos piecos gados parakstītās vidējās gada neto apdrošināšanas prēmijas.